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中公名師解讀|2020年注冊會計師《稅法》新大綱變化對比分析

2020-03-26 20:25:43|
2020年注冊會計師考試大綱新鮮出爐啦!為了幫助大家掌握第一手資料,中公財經注會研究院老師將2020年的大綱與2019年做了對比,其中2020注會《稅法》專業階段考試大綱的主要變化如下::

一、新大綱變化對比

2019年考試大綱 2020年考試大綱 對比分析
考試目標 考試目標 新增“考試涉及的相關法規截至2019年12月31日。”
第一章稅法總論 第一章稅法總論 無變化
(四)稅收立法與我國現行稅法體系
1.稅收立法原則
2.稅收立法權及其劃分
3.稅收立法機關
4.稅收立法程序
5.稅收管理體制
6.我國現行稅法體系
(五)稅收執法
1.稅務機構設置
2.稅款征收管理權
3.稅務檢查
4.稅務稽查
5.稅務行政復議裁決
6.其他稅收執法
(六)稅務機關和納稅人的權利與義務
1.稅務行政主體的權利與義務
2.稅務行政管理相對人的權利與義務
(四)稅收立法與我國現行稅法體系
1.稅收立法原則
2.稅收立法權及其劃分
3.稅收立法機關
4.稅收立法程序
5.我國現行稅法體系
(五)稅收執法
1.稅務機構設置與職能
2.稅收征收管理范圍劃分
3.稅收收入劃分
4.稅務檢查權
5.稅務稽查權
6.稅務行政復議裁決權
7.其他稅收執法權
(六)稅務權利與義務
1.稅務行政主體的權利與義務
2.納稅人、扣繳義務人的權利與義務
3.地方各級政府、有關部門和單位的權利與義務
4.發展涉稅專業服務促進稅法遵從
 
第二章增值稅法 第二章增值稅法 增加了新的公告內容
(六)簡易征稅方法應納稅額的計算
1.應納稅額的計算
2.含稅銷售額的換算
(八)出口貨物、勞務及跨境應稅行為增值稅的退(免)稅
和征稅
1.出口貨物、勞務及跨境應稅行為退(免)稅基本政策
2.出口貨物、勞務及跨境應稅行為增值稅退(免)稅政策
3.出口貨物、勞務及應稅行為增值稅免稅政策
4.出口貨物、勞務及應稅行為增值稅征稅政策
5.出口貨物、勞務及應稅行為退(免)稅管理
6.外國駐華使(領)館及其館員在華購買貨物和服務增值稅 退稅管理辦法
(六)簡易征稅方法應納稅額的計算
1.應納稅額的計算
2.含稅銷售額的換算
3.資管產品運營業務的增值稅處理
(八)出口和跨境業務增值稅的退(免)稅和征稅
1.出口貨物、勞務及跨境應稅行為退(免)稅基本政策
2.出口貨物、勞務及跨境應稅行為增值稅退(免)稅政策
3.出口貨物、勞務及應稅行為增值稅免稅政策
4.出口貨物、勞務及應稅行為增值稅征稅政策
5.外國駐華使(領)館及其館員在華購買貨物和服務的增值 稅退稅管理
6.境外旅客購物離境退稅政策
7.出口貨物、勞務和跨境應稅行為退(免)稅管理
 
第三章消費稅法 第三章消費稅法 增加了新的公告內容
(一)納稅義務人與征稅范圍
1.納稅義務人
2.征稅范圍
(二)稅目與稅率
1.稅目
2.稅率
(四)應納稅額的計算
1.生產銷售環節應納消費稅的計算
2.委托加工環節應稅消費品應納消費稅的計算
3.進口環節應納消費稅的計算
4.已納消費稅扣除的計算
(一)納稅義務人與稅目、稅率
1.納稅義務人
2.稅目
3.稅率
(三)應納稅額的計算
1.生產銷售環節應納消費稅的計算
2.委托加工環節應稅消費品應納消費稅的計算
3.進口環節應納消費稅的計算
4.已納消費稅扣除的計算
5.特殊環節應納消費稅的計算
6.消費稅出口退稅的計算
 
第四章企業所得稅法 第四章企業所得稅法 增加了新的公告內容
(六)稅收優惠
1.免征與減征優惠
2.高新技術企業優惠
3.小型微利企業優惠
4.加計扣除優惠
5.創投企業優惠
6.加速折舊優惠
7.減計收入優惠
8.稅額抵免優惠
9.民族自治地方優惠
10.非居民企業優惠
11.特殊行業優惠
12.其他優惠
(八)源泉扣繳
1.扣繳義務人
2.扣繳方法
(九)征收管理
1.納稅地點
2.納稅期限
3.納稅申報
4.跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理
5.合伙企業所得稅的征收管理
6.居民企業報告境外投資和所得信息的管理
7.納稅申報
 
(六)稅收優惠
1.免征與減征優惠
2.高新技術企業優惠
3.技術先進型服務企業優惠
4.小型微利企業優惠
5.加計扣除優惠
6.創投企業優惠
7.加速折舊優惠
8.減計收入優惠
9.稅額抵免優惠
10.民族自治地方優惠
11.非居民企業優惠
12.特殊行業優惠
13.其他優惠
(八)征收管理
1.納稅地點
2.納稅期限
3.納稅申報
4.源泉扣繳
5.跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理
6.合伙企業所得稅的征收管理
7.居民企業報告境外投資和所得信息的管理
8.跨境電子商務綜合試驗區核定征收企業所得稅
9.納稅申報表填寫方法
 
第五章個人所得稅法 第五章個人所得稅法 增加了新的公告內容
(一)納稅義務人與征稅范圍
1.納稅義務人
2.征稅范圍
(三)應納稅額的計算
1.居民納稅人綜合所得應納稅額的計算
2.非居民納稅人工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和
特許權使用費所得應納稅所得額的計算
3.經營所得應納稅額的計算
4. 利息、股息、紅利所得應納稅額的計算
5. 財產租賃所得應納稅額的計算
6. 財產轉讓所得應納稅額的計算
7. 偶然所得應納稅額的計算
8.應納稅額計算中的特殊問題
(四)稅收優惠
1.免征個人所得稅的優惠
2.減征個人所得稅的優惠
(五)境外所得的稅額扣除
(六)征收管理
1.自行申報納稅
2.全員全額扣繳申報納稅
3.專項附加扣除操作的規定
4.反避稅的規定
5.將《稅收完稅證明》(文書式)調整為《納稅記錄》的規
 
(一)納稅義務人與征稅范圍
1.納稅義務人
2.征稅范圍
3.所得來源地的確定
(五)應納稅額的計算
1.居民個人綜合所得應納稅額的計算
2.非居民個人工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特
許權使用費所得應納稅所得額的計算
3.經營所得應納稅額的計算
4.財產租賃所得應納稅額的計算
5.財產轉讓所得應納稅額的計算
6.利息、股息、紅利所得應納稅額的計算
7.偶然所得應納稅額的計算
(六)應納稅額計算中的特殊問題
(三)稅收優惠
1.免征個人所得稅的優惠
2.減征個人所得稅的優惠
(四)境外所得的稅額扣除
(七)征收管理
1.自行申報納稅
2.全員全額扣繳申報納稅
3.辦理 2019 年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的規定
4.專項附加扣除操作的規定
5.反避稅的規定
6.自然人納稅識別號的規定
7.將《稅收完稅證明》(文書式)調整為《納稅記錄》的規

8.建立個人所得稅納稅信用管理機制
 
第六章城市維護建設稅法和煙葉稅法 第六章城市維護建設稅法和煙葉稅法 無變化
(三)教育費附加和地方教育附加
 
(三)教育費附加和地方教育附加
1.教育費附加和地方教育附加的征收范圍及計征依據
2.教育費附加和地方教育附加計征比率
3.教育費附加和地方教育附加的計算
4.教育費附加和地方教育附加的減免規定
無變化
第七章關稅法和船舶噸稅法 第七章關稅法和船舶噸稅法 無變化
第八章資源稅法和環境保護稅法 第八章資源稅法和環境保護稅法 增加了新的公告內容
(一)資源稅法
1.納稅義務人
2.稅目、稅率
3.扣繳義務人
4.計稅依據
5.應納稅額的計算
6.減稅、免稅項目
7.出口應稅產品不退(免)資源稅的規定
8.征收管理
9.水資源稅
(一)資源稅法
1.納稅義務人
2.稅目、稅率
3.計稅依據
4.應納稅額的計算
5.減稅、免稅項目
6.征收管理
7.水資源稅改革試點實施辦法
 
第九章城鎮土地使用稅法和耕地占用稅法 第九章城鎮土地使用稅法和耕地占用稅法 增加了新的公告內容
第十章房產稅法、契稅法和土地增值稅法 第十章房產稅法、契稅法和土地增值稅法 增加了新的公告內容
第十一章車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法 第十一章車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法 增加了新的公告內容
(二)車船稅法
1.納稅義務人與征稅范圍
2.稅目與稅率
3.應納稅額的計算預繳納
4.稅收優惠
5.征收管理
(二)車船稅法
1.納稅義務人與征稅范圍
2.稅目與稅率
3.應納稅額的計算與代繳納
4.稅收優惠
5.征收管理
 
第十二章國際稅收稅務管理實務 第十二章國際稅收稅務管理實務 增加了新的公告內容
十二、國際稅收
(一)國際稅收協定范本
1.國際稅收協定及其范本
2.我國締結稅收協定(安排)的情況
3.國際稅收協定典型條款介紹
(五)轉讓定價
(六)國際稅收征管合作
1.情報交換
2.海外賬戶稅收遵從法案
3.金融賬戶涉稅信息自動交換標準
4.稅收公約
十二、國際稅收稅務管理實務
(一)國際稅收協定
1.國際稅收協定及其范本
2.我國締結稅收協定(安排)的情況
3.國際稅收協定典型條款介紹
4.國際稅收協定管理
(五)轉讓定價稅務管理
(六)國際稅收征管合作
1.情報交換
2.海外賬戶稅收遵從法案
3.金融賬戶涉稅信息自動交換標準
 
第十三章稅收征收管理法 第十三章稅收征收管理法 增加了新的公告內容
(一)稅收征收管理法概述
(六)納稅擔保試行辦法
(一)稅收征收管理法概述
1.稅收征收管理法的立法目的
2.稅收征收管理法的適用范圍
3.稅收征收管理法的遵守主體
(六)納稅擔保和抵押
(七)納稅信用管理
1.納稅信用信息的采集
2.納稅信用評估
3.納稅信用評估結果的確定和發布
4.納稅信用評估結果的應用
5.納稅信用修復
(八)稅收違法行為檢舉管理辦法
1.檢舉事項的接收與受理
2.檢舉事項的處理
3.檢舉事項的管理
4.檢舉人的答復和獎勵
5.權利保護
6.法律責任
7.其他事項
(九)稅務文書電子送達規定(試行)
 
第十四章稅務行政法制 第十四章稅務行政法制 無變化
(一)稅務行政處罰
1.稅務行政處罰的原則
2.稅務行政處罰的設定和種類
3.稅務行政處罰的主體與管轄
4.稅務行政處罰的簡易程序
5.稅務行政處罰的一般程序
6.稅務行政處罰權力清單
7.稅務行政處罰的執行
(一)稅務行政處罰
1.稅務行政處罰的原則
2.稅務行政處罰的設定和種類
3.稅務行政處罰的主體與管轄
4.稅務行政處罰的簡易程序
5.稅務行政處罰的一般程序
6.稅務行政處罰權力清單
7.稅務行政處罰的執行
8.稅務行政處罰裁量權行使規則
 

二、《稅法》新大綱變化解讀

通過上述對比可以看出,2020年的考試大綱相較2019年還是有較大變化的,除了表述上的改變,增加了不少最新公告,主要集中在《增值稅法》《消費稅法》《企業所得稅法》《個人所得稅法》《城鎮土地使用稅法和耕地占用稅法》《車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法》《國際稅收稅務管理實務》《稅收征收管理法》八個部分,具體表現在:

1.增值稅法

增值稅法增加了期末留抵稅額退稅、國內旅客運輸服務進項稅抵扣等增值稅、生活性服務業增值稅加計抵減政策、資源綜合利用增值稅政策、增值稅發票管理等有關事項和取消增值稅扣稅憑證認證確認期限等增值稅征管問題的內容等內容。

2.消費稅法

只增加了一個延長對廢礦物油再生油品免征消費稅政策實施期限。整體變化不太。

3.企業所得稅法

增加了企業扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策、鐵路債券利息收入所得稅政策、永續債企業所得稅政策、集成電路設計和軟件產業企業所得稅政策和修訂企業所得稅年度納稅申報表有關問題等內容。

4.個人所得稅法

增加了個人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關政策問題、加強個人所得稅納稅信用建設、繼續實施全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司股息紅利差別化個人所得稅政策、中國境內無住所的個人居住時間判定標準、鐵路債券利息收入所得稅政策、公共租賃住房稅收優惠政策、繼續執行滬港、深港股票市場交易互聯互通機制和內地與香港基金互認有關個人所得稅政策、個人取得有關收入適用個人所得稅應稅所得項目、關于遠洋船員個人所得稅政策、公益慈善事業捐贈個人所得稅政策、辦理2019年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項和修訂部分個人所得稅申報表等內容。

5.城鎮土地使用稅法和耕地占用稅法

增加了延續供熱企業增值稅房產稅城鎮土地使用稅優惠政策、耕地占用稅征收管理有關事項和修訂城鎮土地使用稅和房產稅申報表單等內容。

6.車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法

增加車輛購置稅有關具體政策、廢止《車輛購置稅征收管理辦法》的決定、繼續執行的車輛購置稅優惠政策的公告等內容。

7.國際稅收稅務管理實務

增加調整《中國稅收居民身份證明》有關事項、發布《非居民納稅人享受協定待遇管理辦法》的公告等內容。

8.稅收征收管理法

增加深化“放管服”改革更大力度推進優化稅務注銷辦理程序工作、公布取消一批稅務證明事項以及廢止和修改部分規章規范性文件、納稅信用修復有關事項、發布《稅務文書電子送達規定(試行)》的公告、開具《無欠稅證明》有關事項和稅收征管若干事項的公告等內容。

稅法學科的特點就是每年都會有新增和刪除的知識點,知識點內容很細碎,不容易記住,而且根據中注協的命題規律,每年教材變化較大章節,一般會做重點考察,而增值稅、企業所得稅、個人所得稅這三章新增內容學習起來還是有一定難度的,所以一定要做好充足的備考準備。但稅法中各稅種的的基礎知識點還是沒有變話的,因此在新教材出版之前,各位考生完全利用現有教材提前備考,尤其是《增值稅法》《消費稅法》《企業所得稅法》《個人所得稅法》這四章,在2020年考試中仍然是重難點,提前學習可以為后續減少不小的壓力。距離專業階段考試還有7個月的時間,此時不學更待何時!

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